Налоговая нагрузка для малого бизнеса на УСН в 2 раза ниже, чем на ОСН. Расчет ФНС проведен по трем налогам: на прибыль, НДС и налогу, уплачиваемому при УСН. Условное предприятие не работает с валютой и не имеет займов.
Доходы предприятия приняты за 100%, а стоимость реализованной продукции с НДС по ставке 20% - 120%. Прибыль определена по показателям среднероссийского значения рентабельности проданных товаров (12,3% за 18 г. по данным Росстата - как отношение прибыли от продаж к себестоимости проданной продукции) и составляет 11%, а налог на прибыль по ставке 20% - 2,2%.
Для определения налоговых вычетов по НДС использованы данные Росстата о структуре расходов на производство и реализацию продукции: доля расходов, облагаемых НДС, составляет 65,4%, сумма вычетов НДС по ставке 20% - 13,1%. Соответственно, сумма НДС к уплате в бюджет составляет 6,9%.
В результате налоговая нагрузка, рассчитанная как отношение сумм налога на прибыль и НДС к стоимости реализованной продукции для предприятия на общем режиме налогообложения, составит 7,6%. Налоговая нагрузка типового предприятия с аналогичными финансовыми результатами на УСН составит:
для УСН "Доходы" по ставке 6% - 3% (с учетом права уменьшения суммы исчисленного налога на уплаченные страховые взносы); для УСН "Доходы минус расходы" по ставке 15% - 2,24%.
Доходы предприятия приняты за 100%, а стоимость реализованной продукции с НДС по ставке 20% - 120%. Прибыль определена по показателям среднероссийского значения рентабельности проданных товаров (12,3% за 18 г. по данным Росстата - как отношение прибыли от продаж к себестоимости проданной продукции) и составляет 11%, а налог на прибыль по ставке 20% - 2,2%.
Для определения налоговых вычетов по НДС использованы данные Росстата о структуре расходов на производство и реализацию продукции: доля расходов, облагаемых НДС, составляет 65,4%, сумма вычетов НДС по ставке 20% - 13,1%. Соответственно, сумма НДС к уплате в бюджет составляет 6,9%.
В результате налоговая нагрузка, рассчитанная как отношение сумм налога на прибыль и НДС к стоимости реализованной продукции для предприятия на общем режиме налогообложения, составит 7,6%. Налоговая нагрузка типового предприятия с аналогичными финансовыми результатами на УСН составит:
для УСН "Доходы" по ставке 6% - 3% (с учетом права уменьшения суммы исчисленного налога на уплаченные страховые взносы); для УСН "Доходы минус расходы" по ставке 15% - 2,24%.
